상속세는 일반적으로 다음과 같은 재산에 대해 부과됩니다.
- 현금과 현금성 자산(예: 저축 예금, 당좌예금)
- 부동산(예: 주택, 상업용 건물)
- 개인 소지품(예: 보석류, 골동품)
- 영업권 및 주식과 같은 무형 자산
면제액
대부분의 국가에서는 상속세를 부과하기 전에 특정 금액까지 면제됩니다. 이 면제액은 국가에 따라 달라지며, 면제액을 초과하는 재산에만 세금이 부과됩니다.
세율
상속세율도 국가에 따라 다양합니다. 일부 국가에서는 일률적 세율을 적용하는 반면, 다른 국가에서는 상속받은 금액에 따라 점진적 세율을 적용합니다. 점진적 세율은 상속받은 금액이 클수록 세율도 높아지는 것을 의미합니다.
상속받는 사람과의 관계에 따른 세율
상속세율은 종종 상속받는 사람과 사망자의 관계에 따라 달라집니다. 배우자와 직계 자녀는 일반적으로 가장 낮은 세율을 적용받는 반면, 먼 친척이나 낯선 사람은 더 높은 세율을 적용받습니다.
상속세 계산 단계
상속세를 계산하려면 일반적으로 다음 단계를 따릅니다.
- 과세 대상 재산의 가치 결정: 상속세는 모든 과세 대상 재산의 시가 가치에 기초합니다. 이는 유산 검사사 또는 평가사의 도움을 받아 결정할 수 있습니다.
- 면제액 적용: 모든 면제액을 과세 대상 재산 가치에서 차감합니다.
- 과세 대상 재산의 계산: 면제액을 차감한 후 남은 금액이 과세 대상 재산입니다.
- 세율 적용: 과세 대상 재산에 적절한 세율을 적용하여 상속세를 계산합니다.
- 세금 공제 및 감면 적용: 해당되는 세금 공제 및 감면을 상속세에서 차감합니다.
공제 및 감면
일부 국가에서는 상속세 의무를 줄이기 위한 다양한 공제 및 감면을 제공합니다. 이러한 공제 및 감면에는 다음이 포함될 수 있습니다.
- 자선 공제: 자선 단체에 기부한 금액
- 배우자 공제: 배우자에게 물려주는 금액
- 투자 공제: 대기업이나 소기업에 투자한 금액
신고 및 납부
상속세는 일반적으로 유산 집행인 또는 유언 집행자에 의해 신고되고 납부됩니다. 신고 기한과 납부 기한은 국가에 따라 다릅니다.
결론
상속세는 상속받는 재산에 대한 중요한 고려 사항입니다. 상속세에 대한 법률과 규정을 이해하면 세금을 최소화하고 재산을 효율적으로 물려줄 수 있습니다. 이를 위해서는 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.