세상을 떠난 후 가족에게 물려줄 재산은 누구나 걱정거리입니다. 그러나 세금의 부담으로 인해 귀중한 자산이 줄어들 수 있다는 사실은 간과되기 쉽습니다. 상속절세는 사랑하는 사람들에게 더 많은 몫을 남기는 것을 도울 수 있는 필수적인 도구입니다.
상속세 개요
상속세는 개인이 사망했을 때 그 자산에 부과되는 세금입니다. 각 국가마다 상속세 법이 다르지만 일반적으로 상속받는 자산의 가치와 수령인과 피상속인의 관계에 따라 세율이 결정됩니다. 대한민국에서는 법정상속분을 기준으로 상속세가 과세되며, 과세표준액에 세율을 적용해 상속세를 산출합니다.
세율 구분
상속세율은 수령인의 관계에 따라 다릅니다. 법정상속인인 직계존속, 배우자, 직계비속은 50% 이내, 그 외의 친족은 60% 이내의 세율이 적용됩니다.
비과세 금액
법정상속인의 경우 특정 금액 이하의 상속재산은 비과세됩니다. 2023년 기준 미혼자는 1억 5,000만 원, 기혼자는 2억 5,000만 원까지 비과세됩니다.
상속재산 평가
상속세 산정을 위해서는 먼저 상속재산을 평가해야 합니다. 상속재산에는 불동산, 유가증권, 현금, 차량 등 피상속인이 소유하고 있던 모든 자산이 포함됩니다.
부동산 평가
부동산 평가는 부동산공시가액 또는 실거래가격을 기준으로 합니다. 공시가액은 시가보다 낮게 책정되는 경우가 많으므로 실거래가격이 더 높을 경우 이를 사용할 수 있습니다.
유가증권 평가
유가증권 평가는 거래소 공시가격이나 평균주가를 기준으로 합니다. 사망 당일 또는 그 이후 6개월 이내에 처분한 경우에는 처분가를 평가액으로 사용할 수 있습니다.
상속절세 전략
상속세를 최적화하는 다양한 전략이 있습니다.
생전 증여
생전 증여는 피상속인이 사망하기 전에 자산을 상속인에게 이전하는 방법입니다. 생전 증여는 상속재산을 줄이는 데 도움이 되어 상속세를 절감할 수 있습니다. 다만, 증여 시 증여세가 발생할 수 있으므로 세금 비용을 고려하여 신중하게 계획해야 합니다.
재산 분할
자산을 여러 상속인에게 분할하면 각 상속인의 상속재산 가치가 줄어들어 상속세를 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 한 부동산을 두 자녀에게 공동 상속하면 각 자녀의 상속세 부담이 감소합니다.
보험 활용
생명보험이나 유족보험은 사망 시 일정 금액의 보험금이 수령인에게 지급됩니다. 보험금은 상속재산에 포함되지 않으므로 상속세를 절감하는 데 도움이 됩니다.
퇴직연금 활용
국민연금이나 사적연금과 같은 퇴직연금은 상속세가 부과되지 않습니다. 따라서 사망 전에 퇴직연금에 가입하여 퇴직연금 급여를 늘리는 것은 상속절세에 도움이 될 수 있습니다.
유증 활용
유증은 피상속인이 유언장을 통해 특정 금액이나 자산을 지정된 수령인에게 남기는 것입니다. 유증은 상속재산에 포함되지 않으므로 상속세를 절감하는 데 도움이 될 수 있습니다.
결론
상속절세는 사랑하는 사람들에게 더 많은 몫을 남기고 세금 부담을 최소화하는 데 필수적입니다. 생전 증여, 재산 분할, 보험 활용 등 다양한 전략을 통해 상속세를 최적화하고 가족의 재정적 안정을 보장할 수 있습니다. 세무 전문가와 상담하여 상속세를 철저히 이해하고, 개인 상황에 맞는 최적의 절세 계획을 마련하는 것이 중요합니다.