상여금은 직장에서 수고한 보상으로, 세금 면에서 복잡한 부분이 될 수 있습니다. 본 가이드에서는 상여금 소득세 계산에 대해 자세히 살펴보고, 면제액과 세율, 공제 방법 등 알아두면 좋은 사항을 알아보겠습니다.
면제액
상여금의 일부는 소득세 면제를 받습니다. 면제액은 매년 변경되며, 2023년에는 다음과 같습니다.
근속연수 20년 미만
- 5,000만 원 이하
근속연수 20년 이상
- 6,000만 원 이하
면제액은 당해 연도의 소득 수준에 관계없이 적용됩니다. 즉, 연소득이 많더라도 상여금의 면제액은 제한되지 않습니다.
세율
면제액을 초과하는 상여금은 소득세가 부과됩니다. 세율은 과세표준에 따라 달라집니다. 2023년 상여금 소득세 세율은 다음과 같습니다.
면제액 초과 1,000만 원까지
- 5%
면제액 초과 1,000만 원 초과
- 10%
공제
상여금 소득세를 계산할 때 다음과 같은 세금 공제를 적용할 수 있습니다.
근로소득공제
모든 근로소득에 적용되는 기본 공제금액으로, 2023년에는 1,800만 원입니다.
특별공제
특정 조건을 충족하면 추가 공제를 받을 수 있습니다. 예를 들어, 맞벌이 부부의 경우 배우자 소득공제를 받을 수 있으며, 장애인의 경우 장애인 소득공제를 받을 수 있습니다.
세금 계산 방법
상여금 소득세를 계산하려면 다음 단계를 따르면 됩니다.
1. 면제액 제외
상여금에서 면제액을 뺍니다.
2. 과세표준 계산
면제액을 제외한 금액을 과세표준으로 합니다.
3. 세금 계산
과세표준에 해당 세율을 적용하여 세금을 계산합니다.
4. 공제 적용
세금에서 근로소득공제와 특별공제를 적용합니다.
예시
근속연수 25년인 직원이 1억 원의 상여금을 받았다고 가정해 봅시다. 이 직원의 상여금 소득세를 계산해 보겠습니다.
1. 면제액 제외
1억 원 – 6,000만 원 (면제액) = 4,000만 원
2. 과세표준 계산
4,000만 원
3. 세금 계산
4,000만 원 x 10% (세율) = 400만 원
4. 공제 적용
400만 원 (세금) – 1,800만 원 (근로소득공제) = 2,200만 원
따라서 이 직원은 상여금 소득세 2,200만 원을 납부해야 합니다.
결론
상여금 소득세 계산은 복잡한 과정이 될 수 있지만, 이 가이드를 참조하면 이해하는 데 도움이 될 것입니다. 면제액, 세율, 공제를 올바르게 적용하면 세금 부담을 최소화할 수 있습니다. 상여금 소득세에 대해 더 자세히 알고 싶다면 세무사와 상담하는 것이 좋습니다.