아파트 매도 시에는 부동산 취득세와 양도소득세라는 두 가지 세금을 납부해야 합니다. 취득세는 매수자가 부담하고 양도소득세는 매도자가 부담합니다. 이 글에서는 아파트 매도 시 부담하는 시세금에 대해 자세히 알아보겠습니다.
부동산 취득세
세금 종류와 세율
부동산 취득세는 부동산을 취득했을 때 납부하는 세금입니다. 세율은 아파트의 면적과 취득가액에 따라 결정됩니다. 아파트 면적이 85㎡ 미만인 경우 세율은 취득가액의 3.3%, 85～135㎡인 경우에는 4%, 135㎡ 이상인 경우에는 6%입니다.
비과세 금액
부동산 취득세에는 비과세 금액이 있습니다. 2023년 기준으로 단독주택, 아파트의 비과세 금액은 9억 원입니다. 즉, 아파트 취득가액이 9억 원 이하인 경우에는 취득세가 발생하지 않습니다.
감면 대상자
부동산 취득세에는 감면 대상자가 있습니다. 저소득 근로자, 장애인, 다자녀 가족 등이 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 감면 혜택을 받으려면 세전 소득이 일정한 기준 이하이어야 하며, 아파트를 거주 목적으로 취득해야 합니다.
양도소득세
세금 종류와 세율
양도소득세는 부동산을 양도했을 때 납부하는 세금입니다. 세율은 양도소득금액에 따라 결정됩니다. 양도소득금액은 아파트의 매도가액에서 취득가액과 양도비용을 차감한 금액입니다.
과세표준
양도소득세 과세표준은 양도소득금액에 따라 세 단계로 나뉩니다. 2023년 기준으로 양도소득금액이 3,000만 원 이하인 경우 세율은 20%, 3,000만 원 초과 1억 원 이하인 경우에는 25%, 1억 원 초과인 경우에는 30%입니다.
비과세 대상자
양도소득세에는 비과세 대상자가 있습니다. 주택을 처분하는 개인이 60세 이상인 경우, 공공기관에 주택을 헌납하는 경우, 주택을 재해로 인해 처분하는 경우 등이 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.
시세금 계산 방식
아파트 매도 시세금은 다음과 같이 계산합니다.
부동산 취득세
부동산 취득세 = (취득가액 – 비과세 금액) x 세율
양도소득세
양도소득세 = 양도소득금액 x 과세표준
예를 들어, 아파트를 10억 원에 취득하고 15억 원에 매도한 경우, 부동산 취득세는 (10억 원 – 9억 원) x 4% = 400만 원이 발생합니다. 양도소득세는 (15억 원 – 10억 원) x 25% = 1억 2,500만 원이 발생합니다.
세금 절감 방법
아파트 매도 시세금을 절감하는 방법은 다음과 같습니다.
취득가액 과소 신고 금지
취득가액을 과소 신고하면 부동산 취득세를 탈루하는 범죄가 됩니다. 반드시 정확한 취득가액을 신고하여 세금을 정확히 납부해야 합니다.
양도소득금액 과대 신고
양도소득금액을 과대 신고하면 양도소득세를 과하게 납부하게 됩니다. 취득가액과 양도비용을 정확하게 계산하여 양도소득금액을 정확히 신고하세요.
비과세 혜택 활용
비과세 대상자는 비과세 혜택을 적극적으로 활용하세요. 자격 요건을 갖추고 있는 경우에는 부동산 취득세 또는 양도소득세를 절감할 수 있습니다.
세무사 의뢰
아파트 매도 시세금이 복잡하게 산출되는 경우에는 세무사에게 의뢰하는 것이 좋습니다. 세무사가 정확하게 시세금을 계산하여 세금을 과하게 납부하는 것을 방지할 수 있습니다.