양도소득세는 부동산, 주식 등의 자산을 매각할 때 발생하는 세금으로, 부동산 거래에서는 가장 부담이 되는 세목 중 하나다. 하지만 법에 따른 다양한 절세 방법을 활용하면, 이러한 세금 부담을 크게 줄일 수 있다. 이 블로그 글에서는 양도소득세 절세를 위한 알짜 비법을 자세히 소개하겠다.
주택 정액공제
자가매각세액 공제
가장 대표적인 절세 방법은 자가매각세액 공제다. 최초로 자가를 매각하는 경우, 양도소득세에서 2억 원까지 공제받을 수 있다. 이 공제는 자가를 만 60세 이상이거나, 재산 소득세 적용 대상자 등이 매각하는 경우 3억 원까지 증액된다.
추가자산소득 공제
자동차, 보석 등 기타 자산을 매각하는 경우에도 자가 매각 시와 같이 양도소득세에서 정액공제를 받을 수 있다. 이때 정액공제 한도는 자가 매각 시 적용된 공제액을 제외하고, 자산 소득에서 5천만 원까지다.
장기보유주택 세율 감면
장기보유세율 감면
주택을 2년 이상 보유한 후에 매각하면, 양도소득세율이 40%에서 20%로 감면된다. 이는 자가뿐만 아니라 임대주택도 적용된다. 다만, 장기보유 감면을 적용하려면, 매출가액의 80% 이상 또는 5억 원 이상을 자가 구입에 사용하거나, 세입자에게 전세/월세로 임대해야 한다.
장기거주세율 감면
60세 이상의 고령자 또는 장애인 등이 3년 이상 보유한 주택을 매각하는 경우, 양도소득세율이 20%에서 10%로 감면된다. 다만, 장기거주 감면을 적용하려면, 매출가액의 60% 이상 또는 5억 원 이상을 자가 구입에 사용하거나, 세입자에게 전세/월세로 임대해야 한다.
특별공제
개별소득공제
자산을 매각했을 때 발생한 비용을 양도소득금액에서 공제하는 개별소득공제도 양도소득세 절세에 도움이 된다. 매수 시에는 매수가격으로, 매도 시에는 매도가격으로 인정된 공제 대상 비용은 다음과 같다.
- 취득비용: 매수가나 매도가, 취득세, 등록세
- 개량비용: 보수비, 증축비, 확장비 등 부동산을 개량하는 데 드는 비용
- 중개수수료: 매매시 중개인에게 지급한 수수료
장애인특별공제
장애등급 4급 이상인 장애인이 주택을 매각하면, 양도소득세에서 세입자 소득의 50% 또는 5천만 원을 공제받을 수 있다.
차액공제
주택을 매각한 후, 3년 이내에 다른 주택을 구입하는 경우, 신규 구입 주택의 매수가액을 양도소득금액에서 공제받을 수 있다.
주택매매 시 절세 기법
타이밍 맞추기
부동산 가격이 하락하는 기간에는 양도소득이 발생하지 않으므로, 양도소득세도 납부하지 않아도 된다. 반면에 부동산 가격이 상승하는 기간에는 양도소득이 발생할 수 있으므로, 세율이 낮은 시점에 매각하는 것이 유리하다.
매매 방식
개인 간 매매는 매매가액이 시가보다 낮게 책정되어 양도소득이 발생하지 않는 경우가 많지만, 법률상 세금 회피 행위로 간주되어 과세처분을 받을 수 있다. 따라서, 시가에 맞는 매매가액으로 거래하는 것이 안전하다.
구조화
세율이 높은 개인이 주택을 매각하는 대신, 세율이 낮은 가족이나 친지에게 주택을 증여한 후 해당 가족이 매각하면 세금 부담을 줄일 수 있다. 하지만 이 경우 증여세와 양도소득세 모두를 고려해야 한다.
결론
양도소득세 절세는 자산을 매각할 때 부담되는 세금을 줄이는 효과적인 방법이다. 정액공제, 세율 감면, 특별공제 등 다양한 절세 방법을 활용하고, 주택매매 시 절세 기법을 고려하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있다. 따라서, 양도소득세 납부를 앞둔 개인은 이러한 절세 방법에 대해 철저히 검토하고, 세무 전문가와 상담하는 것이 좋다.