지난 몇 년간 부동산, 주식, 채권 등 투자 수익에 대한 양도소득세 부과에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 이러한 소득은 납세자의 전체 과세 소득에 포함되며, 이를 이해하는 데 도움이 되는 포괄적인 가이드를 제공하는 것이 중요합니다.
양도소득세의 정의
양도소득세는 자산을 매각하거나 교환할 때 발생하는 이익에 부과되는 세금입니다. 이는 주식, 채권, 부동산, 사업 이해관계 등 다양한 유형의 자산에 적용됩니다. 일반적으로 양도소득세는 자산의 취득 비용에서 매각 가격을 뺀 이익에 부과됩니다.
세금율과 공제
양도소득세율은 자산 보유 기간과 납세자의 소득 수준에 따라 달라집니다. 장기 자산(보유 기간 1년 이상)은 단기 자산(보유 기간 1년 미만)보다 낮은 세율이 부과됩니다. 또한, 첫 번째 주택 판매와 같은 특정 상황에서는 세금 공제가 제공될 수 있습니다.
부동산 양도소득세
부동산 양도소득세는 부동산 매각 또는 교환으로 인한 이익에 부과됩니다. 이는 납세자의 가장 큰 양도소득세 원천이 될 수 있습니다.
주택 매출 제외 및 주택 자본 이득 제외
자격을 갖춘 주택 소유자는 첫 번째 주택 판매 시 세금이 부과되지 않는 특정 이익을 받을 수 있습니다. 또한, 납세자는 특정 요건을 충족하는 경우 주택 자본 이득에 대해 최대 $250,000(기혼자의 경우 $500,000)까지 제외할 수 있습니다.
대체 자산 매각 이연
납세자가 주택 매출로 인한 이익을 다른 주택 구매에 사용하는 경우 세금을 지연할 수 있습니다. 그러나 이 연기는 1031 교환이라는 특정 자격 요건을 충족하는 경우에만 가능합니다.
주식 및 채권 양도소득세
주식 및 채권 매각으로 인한 이익에도 양도소득세가 부과됩니다. 이러한 이익은 일반적으로 단기 자산에 대해서는 일반 소득률로, 장기 자산에 대해서는 자본 이득률로 과세됩니다.
자본 이득율
장기 자산(주식 및 채권은 보유 기간에 따라 장기 또는 단기 자산으로 분류됩니다)은 낮은 자본 이득율로 과세됩니다. 자본 이득율은 납세자의 소득 수준에 따라 달라집니다.
세금 손실 수확
납세자는 손실을 낸 주식 또는 채권을 매각하여 다른 자본 이득을 상쇄할 수 있습니다. 이를 세금 손실 수확이라고 합니다.
기타 양도소득세 고려 사항
다음은 양도소득세와 관련된 기타 고려 사항입니다.
공유 기금 및 ETF
공유 기금 및 거래소 거래 펀드(ETF)의 이익은 양도소득세가 부과됩니다. 이러한 기금에 포함된 자산의 매각 및 주식주 배당에 대한 자본 이득 손실이 있습니다.
기부 및 상속
일반적으로 기부된 자산의 이익에 대해 양도소득세가 부과되지는 않지만, 자산이 상속된 경우 상속인에게 조정된 취득 비용 기준이 부여됩니다.
비거주자 세금
비거주자는 미국 내 부동산 판매로 인한 이익에 대해 양도소득세를 납부할 의무가 있습니다.
결론
양도소득세는 여러 자산의 매각 또는 교환으로 인한 이익에 부과되는 중요한 세금입니다. 이 세금을 이해하면 세금 부담을 최소화하고 세금 책임을 준수하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이 가이드가 양도소득세와 관련된 복잡한 문제를 파악하는 데 유용했다면 다행입니다. 세금 문제에 대해서는 항상 세무 전문가와 상담하는 것이 현명합니다.