종합소득세는 개인의 전체 소득에 부과되는 세금으로, 국세청에서 신고 및 납부 관리를 담당합니다. 종합소득세의 계산은 복잡할 수 있으므로, 정확한 납세 의무를 이해하는 것이 중요합니다.
종합소득세 과세 대상 소득
종합소득세는 다음과 같은 종류의 소득에 부과됩니다.
근로소득
- 급여
- 임금
- 수당
- 보너스
- 퇴직금
사업소득
- 개인사업자 수입
- 법인 임원 수입
- 자영업자 수입
자산소득
- 대출 이자
- 주식 배당금
- 부동산 임대소득
- 증권 양도익
기타소득
- 상속세
- 증여세
- 복권 당첨금
- 기타 임시소득
세금 공제 및 감면
소득세 계산 시, 다음과 같은 공제 및 감면이 적용될 수 있습니다.
소득공제
- 기본공제
- 근로소득공제
- 자영업자공제
- 생계비공제
세액공제
- 소득세공제
- 지방소득세소득공제
세액감면
- 장기주식투자세액감면
- 기부금세액감면
- 지역소득세감면
세율 적용
공제 및 감면 적용 후 남은 과세소득에 세율이 적용됩니다. 세율은 소득 범위에 따라 순차적으로 적용되며, 높은 수준의 소득일수록 세율이 높아집니다. 현재 세율은 다음과 같습니다.
- 0 ~ 1,200만 원: 6%
- 1,200만 ~ 4,600만 원: 15%
- 4,600만 ~ 8,800만 원: 24%
- 8,800만 ~ 1억 5,000만 원: 35%
- 1억 5,000만 원 ~ 3억 원: 38%
- 3억 원 이상: 40%
예시 계산
다음은 연간 5,000만 원의 소득을 얻는 사람의 종합소득세 계산 예입니다.
1단계: 과세소득 계산
- 근로소득: 5,000만 원
- 근로소득공제: (5,000만 원 * 50%) 2,500만 원
- 과세소득: 5,000만 원 – 2,500만 원 = 2,500만 원
2단계: 세금 계산
- 과세소득: 2,500만 원
- 세율: 24%
- 종합소득세: 2,500만 원 * 24% = 600만 원
따라서 연간 5,000만 원의 소득을 얻는 사람은 종합소득세 600만 원을 납부해야 합니다.
결론
종합소득세 계산은 복잡할 수 있지만, 정확한 납세 의무를 이해하고 올바르게 신고하는 것이 중요합니다. 공제 및 감면을 적절히 활용하고, 소득 범위에 맞는 세율을 적용함으로써 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 종합소득세 관련 문의 사항이 있는 경우에는 국세청에 연락하거나 세무사와 상담하는 것이 좋습니다.