퇴직금은 노동자의 근무 기간에 따라 지급되는 일시금이며, 이에 대한 세금 납부는 소득세법에 따라 이루어진다. 퇴직금세율은 수령하는 퇴직금액에 따라 달라지며, 일정 수준 이상의 퇴직금에는 상한세율이 적용된다.
상한세율
퇴직금 상한세율은 퇴직금 수령 시 수령하는 금액에 따라 적용되는 세율이다. 현재 퇴직금 상한세율은 다음과 같다.
- 수령 금액 5억 원 이하: 35%
- 수령 금액 5억 원 초과: 40%
세액 계산법
퇴직금에 대한 세액 계산은 다음과 같이 이루어진다.
5억 원 이하 퇴직금 세액 계산
- 세액 = (퇴직금액 × 35%) – 기본공제액
5억 원 초과 퇴직금 세액 계산
- 세액 = (5억 원 × 35%) + (초과 금액 × 40%) – 기본공제액
기본공제액: 세법에 따라 퇴직금에 대해 인정하는 세액 공제액으로, 2023년 기준 5,000만 원이다.
세액 신고 및 납부 절차
퇴직금세액은 퇴직금을 수령한 해의 4월 말까지 세무서에 신고하고 납부해야 한다. 세액 신고는 다음 방법으로 할 수 있다.
- 인터넷 신고: 국세청 홈택스 시스템(hometax.go.kr)
- 세무서 방문 신고: 관할 세무서 방문하여 직접 신고
- 세무대리인 위임: 세무대리인에게 위임하여 신고 대행
세액 납부는 다음 방법으로 할 수 있다.
- 인터넷 납부: 홈택스 시스템을 통해 온라인 납부
- 은행 납부: 은행에 방문하여 신고서를 제출하고 납부
- 세무서 직납: 관할 세무서 방문하여 직접 납부
면세 및 감면 규정
일부 경우에는 퇴직금이 면세 또는 감면될 수 있다. 주요 면세 및 감면 규정은 다음과 같다.
- 기초연금 수령자: 65세 이상 기초연금 수령자는 퇴직금 2억 원까지 면세된다.
- 장애인: 장애인은 퇴직금 1억 원까지 면세된다.
- 노령 연장자: 65세 이상 노령연장자는 퇴직금 1억 원까지 감면된다.
- 급여소득으로 간주되는 경우: 퇴직금이 급여소득으로 간주되는 경우에는 직원연금공제와 기본공제액이 인정된다.
결론
퇴직금세율은 퇴직금 수령 시 적용되는 중요한 세율이다. 상한세율을 포함한 세율과 세액 계산법을 올바르게 이해하는 것은 퇴직금 수령 시 발생하는 세금 부담을 정확히 예측하고 납부하는 데 도움이 된다. 퇴직금 수령 시 면세 및 감면 규정을 확인하여 세금 부담을 최소화할 수 있도록 조치하는 것도 중요하다.