원천징수세액은 소득을 취득할 때 소득원에서 미리 징수하는 세금이다. 이 세금은 소득세, 주민세, 지방소득세를 포함하며, 산출한 소득에 세율을 곱하여 계산한다. 원천징수세액이 실제 납부해야 할 세금보다 많을 경우 추가징수가 발생하고, 반대로 적을 경우 환급이 이루어진다.
추가징수
과소납부 상황
추가징수는 과소납부라는 상황이 발생했을 때 이루어진다. 과소납부는 실제 납부해야 할 세금보다 원천징수세액이 적어서 발생한다. 과소납부가 발생한 경우 납세자는 과소납부한 금액에 납부기한에서부터 연 20%의 지연이자를 부과받아 납부해야 한다.
과소납부 원인
과소납부가 발생하는 원인은 다양하다. 먼저 소득원에서 미납이 발생할 수 있다. 이는 소득원의 실수나 납세자의 신청 누락 등으로 인해 발생할 수 있다. 또한 납세자가 세금 공제나 감면을 적용하지 못해 과소납부가 발생할 수 있다. 또한 추가 소득이 발생하여 원래 계산된 원천징수세액이 부족해지는 경우에도 과소납부가 발생할 수 있다.
추가징수 절차
추가징수 절차는 다음과 같다. 먼저 납세자가 자신의 납세 과세표를 작성하고 원천징수세액을 계산한다. 이후 원천징수세액과 실제 납부해야 할 세금을 비교하여 과소납부 여부를 확인한다. 과소납부가 발생한 경우 납세자는 세무서에 과소납부 신고를 제출해야 한다. 세무서는 신고서를 심사하여 추가납부 금액과 납부기한을 결정한다.
환급
과잉납부 상황
환급은 과잉납부라는 상황이 발생했을 때 이루어진다. 과잉납부는 실제 납부해야 할 세금보다 원천징수세액이 많아서 발생한다. 과잉납부가 발생한 경우 납세자는 과잉납부한 금액을 환급받을 수 있다. 환급액에는 연 5%의 이자를 부과하여 지급된다.
과잉납부 원인
과잉납부가 발생하는 원인은 다양하다. 먼저 소득원에서 과납이 발생할 수 있다. 이는 소득원의 실수나 납세자의 신청 누락 등으로 인해 발생할 수 있다. 또한 납세자가 세금 공제나 감면을 너무 많이 적용해 과잉납부가 발생할 수 있다. 또한 소득이 감소하여 원래 계산된 원천징수세액이 많아지는 경우에도 과잉납부가 발생할 수 있다.
환급 절차
환급 절차는 다음과 같다. 먼저 납세자가 자신의 납세 과세표를 작성하고 원천징수세액을 계산한다. 이후 원천징수세액과 실제 납부해야 할 세금을 비교하여 과잉납부 여부를 확인한다. 과잉납부가 발생한 경우 납세자는 세무서에 과잉납부 환급 신청을 제출해야 한다. 세무서는 신고서를 심사하여 환급액과 환급일자를 결정한다.